Le recouvrement de créances est un élément crucial pour la santé financière de toute entreprise. Un bon taux de récupération des créances impayées permet d’assurer la pérennité de l’activité, et de préserver les liquidités nécessaires à son développement. Dans un contexte économique incertain, il en va même de la survie de certaines structures. À ce titre, il est primordial de disposer d’indicateurs fiables pouvant mesurer avec justesse l’efficacité des actions réalisées en la matière.

Qu’est-ce qu’un indicateur clé de performance (ICP) ?

Un indicateur clé de performance, ou Key Performance Indicator (KPI) en anglais, est une valeur chiffrée qui permet de quantifier l’évolution d’une activité, d’un processus ou d’un objectif. Il s’agit d’un outil de mesure relevant du pilotage d’entreprise, qui vient soutenir la prise de décision et faciliter l’ajustement des stratégies afin d’optimiser les résultats.

Dans le domaine du recouvrement de créances, les indicateurs clés de performance sont relatifs aux opérations menées pour assurer le règlement des factures impayées et minimiser leur impact sur la trésorerie de l’entreprise. Cliquez pour la suite.

Les principaux ICP à prendre en compte dans le recouvrement de créances

Pour évaluer la performance des démarches entreprises en matière de recouvrement de créances, plusieurs ICP sont à considérer. En voici quelques-uns des plus pertinents :

Le taux de recouvrement

Il s’agit sans doute de l’indicateur le plus central du recouvrement de créances. Le taux de recouvrement permet de mesurer l’efficacité globale des actions mises en place pour obtenir le règlement des factures en souffrance. Il se calcule en divisant le montant total des créances récupérées par le montant initial des impayés, avant d’appliquer un pourcentage.

Le délai moyen de recouvrement (DMR)

Cet ICP mesure le temps écoulé entre la date d’échéance prévue pour le paiement d’une facture et celle de son règlement effectif. Un délai moyen de recouvrement court est synonyme d’une bonne performance, dans la mesure où il indique que les sommes dues sont rapidement encaissées, minimisant ainsi les risques de non-paiement et les frais induits.

Le coût de recouvrement

Les opérations destinées à récupérer les impayés engendrent nécessairement des frais : personnel dédié, envoi de courriers de relance, recours à une société spécialisée, etc. L’ICP relatif au coût du recouvrement doit être pris en compte pour évaluer la performance de ces actions. Il convient d’établir un rapport entre les coûts engagés et le montant des créances recouvrées.

Le taux d’impayés en souffrance (TIS)

Cet indicateur donne une idée du volume des factures impayées restant à recouvrer, et témoigne donc indirectement de l’efficacité des démarches entreprises. Un TIS élevé indique que la stratégie de recouvrement n’est pas à même de venir à bout des créances en souffrance.

Le taux de contestation

Ce ICP permet de mesurer la proportion des factures dont le paiement est contesté par le débiteur. Une faible contestation témoigne d’une bonne communication avec les clients, ainsi que d’un processus de relance efficace et bien rodé. À l’inverse, un taux élevé de contestation peut être le signe d’une mauvaise gestion des opérations de recouvrement ou d’un dysfonctionnement dans les relations commerciales.

Comment choisir et interpréter ses ICP ?

Pour sélectionner les indicateurs clés de performance adaptés à votre contexte, il convient de vous interroger sur vos objectifs et vos priorités en matière de recouvrement de créances. Ainsi, si la réduction des délais de paiement est au cœur de votre préoccupation, privilégiez le suivi du DMR et du TIS. En revanche, si vous cherchez à maximiser les résultats au moindre coût, concentrez-vous sur le taux de recouvrement et le coût de recouvrement.

Il est important également de définir des objectifs précis pour chacun des ICP sélectionnés, afin d’avoir une référence pour évaluer vos performances. Ces objectifs doivent être réalistes, cohérents avec ceux de votre entreprise et adaptés à votre environnement économique et concurrentiel.

Adapter sa stratégie de recouvrement grâce à un suivi rigoureux des ICP

La principale utilité des indicateurs clés de performance est leur capacité à permettre l’ajustement des actions mises en place en matière de recouvrement de créances. En suivant régulièrement l’évolution de vos ICP, vous pourrez ainsi identifier les leviers d’amélioration possibles et prendre rapidement les décisions nécessaires pour optimiser vos résultats.

Si par exemple le TIS augmente malgré des démarches de recouvrement plus intensives, cela peut signifier que la sélection des clients ou la qualité des informations sur ces derniers doit être revue. Si le taux de contestation demeure trop élevé, il se peut que divers problèmes (mécontentements, erreurs dans la facturation…) freinent le recouvrement, et qu’il faille adapter la politique commerciale en conséquence. Enfin, si le coût de recouvrement excède largement le montant des créances récupérées, il sera sans doute nécessaire de repenser entièrement votre approche, quitte à externaliser certaines opérations ou à investir dans des outils plus performants.

Dans tous les cas, un suivi rigoureux et régulier de vos ICP en recouvrement de créances est essentiel pour guider votre action et donner une image claire de l’efficacité de votre gestion financière.